電車代・交通費とインボイス｜領収書なしで控除できる条件と請求書への載せ方

本記事は一般的な実務解説です。個別の税務判断は顧問税理士等にご確認ください。

結論：3万円未満の電車代・バス代はインボイス不要

電車・バス・船の運賃は、1回の取引が税込3万円未満であれば、 インボイス（適格請求書）も領収書も保存する必要がありません。 帳簿に必要な事項を書いておけば、消費税の仕入税額控除ができます。 これを公共交通機関特例といいます。

ICカードで乗った電車代に領収書がないのは普通のことで、精算も経理処理もそのままできます。

対象になるもの・ならないもの

タクシー・航空機・レンタカーは、原則どおり領収書（インボイス）を受け取って保存します。

3万円未満はどう判定するか

判定は、きっぷ1枚ごとではなく1回の取引の合計額（税込）で行います。

複数人分をまとめて買うと3万円を超えやすいので、その場合は窓口や券売機、ネット予約の画面で領収書を発行してもらいます。

3万円以上になる場合

• 領収書（インボイスまたは簡易インボイス）を受け取って保存するのが原則です。
• ネット予約サービスでは、利用履歴から領収書を表示・保存できます。
• 会社が旅費規程にもとづいて従業員に支給する出張旅費であれば、通常必要な範囲に限り、出張旅費等特例により帳簿の記載だけで仕入税額控除ができます。 詳しくは 領収書がない時の精算とインボイス対応 を参照してください。

帳簿（会計ソフト）への書き方

公共交通機関特例を使う場合、帳簿には通常の記載事項に加えて、特例の対象であることを書きます。

日付      : 2026/10/20
相手先    : JR東海
内容      : 新幹線代 東京〜新大阪（3万円未満の鉄道料金）
金額      : 14,720円
税区分    : 課税仕入 10%

• 摘要に「3万円未満の鉄道料金」「公共交通機関特例」などと書く。
• 相手先は「JR東日本」「◯◯バス」など、会社名が分かればよい。住所は不要。
• 会計ソフトによっては、税区分や摘要のテンプレートに特例用の選択肢があります。

旅費精算書への書き方

従業員が精算書を書くときは、日付・区間・交通機関・金額を書き、備考に領収書がない理由を一言添えます。

区間と金額が書いてあれば、経理側で運賃を確認できます。様式は出張旅費精算書テンプレート（日常の外出なら交通費精算書テンプレート）を、書き方は旅費精算書の書き方 を参照してください。

取引先に交通費を請求するとき（フリーランス・受託側）

仕事で使った交通費を取引先に請求する場合、扱いは2通りあります。どちらにするかは取引先との取り決めによります。

方法1：報酬の一部として請求する（一般的）

交通費を報酬と同じ売上として扱い、消費税をかけて請求します。 取引先は、あなたが発行する請求書（インボイス）で仕入税額控除を受けるので、交通機関の領収書を渡す必要はありません。

請求書

デザイン制作費          100,000円
交通費（東京〜大阪 往復） 26,764円
------------------------------------
小計（10%対象）         126,764円
消費税（10%）            12,676円
合計                    139,440円

※ 交通費は実費 29,440円（税込）を税抜に直して記載

実費（税込）を税抜金額に直してから消費税を加える書き方にすると、請求額が実費と一致します。 実費（税込）にさらに消費税を上乗せして請求する取り決めもあり、どちらにするかは契約で決めます。 事前に取引先と合意しておくのが安全です。

なお、原稿料やデザイン料など源泉徴収の対象になる報酬では、交通費も報酬に含めて源泉徴収の対象とするのが原則です。 取引先が交通機関やホテルに直接支払う場合は、対象に含めなくてよいとされています。

方法2：立替金として請求する

交通費を「取引先の代わりに立て替えた」ものとして扱い、消費税をかけずに実費をそのまま請求します。 この場合、あなたの売上にはなりません。

• 請求書に「立替金」と明記し、報酬とは分けて書く。
• 立替金精算書と、交通機関の領収書（インボイス）を取引先に渡すのが原則。
• 3万円未満の電車・バス代は公共交通機関特例の対象なので、領収書がなくても、取引先は立替金精算書で処理できます。

請求書

デザイン制作費          100,000円
消費税（10%）            10,000円
立替金（交通費 実費）    29,440円 ※ 不課税
------------------------------------
合計                    139,440円

どちらを選ぶか

見積書に交通費を載せるとき

見積の段階では実費が確定していないので、「交通費 実費（別途）」と書くか、概算額を書いて「実費精算」と注記します。 消費税の扱い（報酬に含めるか、立替金か）も、見積書の備考に書いておくと後で揉めません。

よくある質問

ICカードにチャージしたときの領収書は使えますか？

チャージは前払いであって、運賃を払った証拠ではありません。精算には、乗車した区間と金額（利用履歴）を使います。

定期券は特例の対象ですか？

定期券も、1回の購入が3万円未満であれば対象です。3万円以上の定期券は領収書を保存します。 従業員に通勤手当として支給する場合は、通勤手当の特例により帳簿の記載だけで処理できます。

特例の対象でも、会社から領収書を求められました。

税務上は不要でも、社内ルールで求める会社はあります。ICカードの利用履歴の印字や、ネット予約の利用明細で代用できるか確認してください。

関連ガイド

領収書がない時の精算とインボイス対応 /領収書を紛失した時の対処法 /出張費の勘定科目と消費税